Overhead
Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor welke kosten tot de overhead gerekend moeten worden. Onderstaand een overzicht van de bedrijfsvoeringskosten (overhead) in de begroting 2027.
Soort kosten | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|
Bijdrage Duo+ (gemeenschappelijke regeling) | -8.880 | -8.845 | -8.945 | -9.045 |
Bijdrage Inkoopbureau Stichting Rijk | -175 | -175 | -175 | -175 |
Directie en bestuursadvisering/-ondersteuning | -1.134 | -1.104 | -1.104 | -1.104 |
Leidinggeven | -2.206 | -2.176 | -2.141 | -2.111 |
Ondernemingsraad | -74 | -74 | -74 | -74 |
Communicatie | -825 | -785 | -785 | -785 |
Financiën | -50 | -50 | -50 | -50 |
Juridische zaken | -603 | -603 | -603 | -603 |
Personeel & Organisatie | -168 | -168 | -168 | -168 |
Informatisering & Automatisering | -25 | -25 | -25 | -25 |
Interne dienstverlening | -52 | -52 | -52 | -52 |
Facilitair | -898 | -898 | -896 | -894 |
Vervoermiddelen | -216 | -216 | -200 | -200 |
Huisvesting | -1.772 | -1.805 | -1.732 | -1.746 |
Overige kosten bedrijfsvoering | 83 | 33 | 12 | -13 |
Verrekening overhead met grondexploitaties en tarieven | -814 | -814 | -816 | -816 |
Totaal overhead | -17.808 | -17.756 | -17.753 | -17.860 |
Voor Diemen bestaan de bedrijfsvoeringskosten (overhead) voor het grootste deel uit de bijdrage aan Duo+. Duo+ voert immers bijna al onze bedrijfsvoeringstaken uit.
Als indicator zetten we de totale overheadkosten als verhoudingspercentage af tegen de totale salariskosten van de vakafdelingen. Zie hieronder de salariskosten per vakafdeling.
Team | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|
Team Administratie Sociaal Domein | -1.001 | -1.001 | -1.001 | -1.001 |
Team Sociaal Team Diemen | -1.173 | -1.173 | -1.173 | -1.173 |
Team Burgerzaken en Klant Contact Centrum | -2.028 | -2.028 | -2.028 | -2.028 |
Team Gebouwen en Facilitaire zaken | -1.018 | -1.018 | -1.018 | -1.018 |
Team Handhaving | -1.442 | -1.442 | -1.442 | -1.442 |
Team Infra | -1.882 | -1.882 | -1.882 | -1.882 |
Team Projecten | -1.085 | -1.085 | -1.085 | -1.085 |
Team Ruimtelijk Beleid | -2.450 | -2.450 | -2.450 | -2.450 |
Team Samenleving beleid | -2.184 | -2.184 | -2.184 | -2.184 |
Team Sportbedrijf | -1.197 | -1.197 | -1.197 | -1.197 |
Team Sociale Zaken | -2.033 | -2.033 | -2.033 | -2.033 |
Team Openbare Orde en Veiligheid en Vergunningen | -2.333 | -2.239 | -2.239 | -2.239 |
Team Wijkbeheer | -1.998 | -1.998 | -1.998 | -1.998 |
Team Wet Maatschappelijke Ondersteuning | -1.828 | -1.828 | -1.828 | -1.828 |
Team Communicatie | -1.072 | -1.072 | -1.072 | -1.072 |
Totaal salariskosten vakafdelingen | -24.724 | -24.630 | -24.630 | -24.630 |
In de begroting rekenen we salariskosten naar producten (beleidstaken) toe. Wanneer deze producten onderdeel zijn van een kostendekkend tarief, een grondexploitatie of een investering dan rekenen we ook bedrijfsvoeringskosten (overhead) toe. Verhoging van het overheadpercentage levert voordeel op voor het begrotingssaldo en nadeel voor de hoogte van tarieven en de resultaten van grondexploitaties.
2027 | 2028 | 2029 | 2030 | |
|---|---|---|---|---|
Overhead uitgedrukt in percentage van salariskosten vakafdelingen | 72% | 72% | 72% | 73% |
In 2024 hebben we op basis van gewijzigde financiële perspectief de toerekening van overhead verhoogd naar 80%. Inmiddels blijkt de werkelijke overhead de laatste jaren lager (in 2024 77% en in 2025 69%). Dit heeft ertoe geleid dat we in 2027 het overheadpercentage hebben aangepast naar 70%. Dit heeft een voordelig effect op de kostendekkendheid van tarieven en de resultaten van grondexploitaties. Voor het meerjarenperspectief heeft dit een negatief effect van € 285.000.